PrimaMedia, 12 октября. Новые правила налогообложения, которые коснутся и жителей Владивостока, могут заработать в России с 2027 года. Правительство внесло в Госдуму большой пакет поправок в Налоговый кодекс — от объединения налоговых баз по НДФЛ и новых обязанностей для маркетплейсов до индексации штрафов и расширения льгот. Если документ примут, бюджетная система страны, по подсчетам редакции, будет дополнительно получать более 500 млрд рублей в год. В предложенных поправках разбиралась журналист ИА PrimaMedia.
Законопроект № 617-9 внесли в Госдуму 30 сентября 2026 года. Отзывы и предложения принимают до 15 октября 2026 года, а плановая дата рассмотрения в первом чтении — 29 октября 2026 года. Проект уже включен в примерную программу осенней сессии.
НДФЛ
Большинство доходов физических лиц предлагается объединить в одну совокупность налоговых баз. К ней будут применяться дифференцированные ставки от 13% до 22%. Сейчас для многих видов доходов действуют отдельные базы, и законопроект это меняет.
Отдельные правила предлагается установить для дивидендов и процентов по банковским вкладам. Они также перейдут на шкалу 13–22%, но будут рассчитываться отдельно от остальных доходов гражданина.
"Объединение большинства доходов физических лиц в налоговую базу, к которой применяются дифференцированные налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) от 13% до 22%, позволит получить в федеральный бюджет дополнительно в среднем порядка более 450 млрд рублей в год на трехлетней перспективе", — говорится в тексте законопроекта.
Изменения коснутся и продажи долей в компаниях. Доход от такой сделки предлагается включать в общую налоговую базу — значит, он сможет учитываться вместе с другими доходами при определении ставки. Правда, действующую льготу для тех, кто непрерывно владел долей более пяти лет, проект сохраняет в пределах установленного лимита.
Часть льгот при этом предлагается расширить. Например, семьи с детьми смогут воспользоваться льготой по НДФЛ при продаже жилья для улучшения жилищных условий не только при покупке готового дома, но и при его строительстве.
Еще одна новая возможность — социальный налоговый вычет за приобретение медицинских изделий, необходимых для проведения операций. А выплаты работодателя за медицинские услуги для работников и членов их семей могут освободить от НДФЛ без условия, что деньги остались у работодателя после уплаты налога на прибыль.
Для выплат при рождении ребенка предлагается расширить период, когда помощь до 1 млн рублей не облагается страховыми взносами. Работодатель сможет выбрать: выплатить ее во время отпуска по беременности и родам до рождения ребенка либо в течение первого года после его рождения.
НДС
Отдельный блок поправок касается налога на добавленную стоимость (НДС). Часть изменений — технические, но есть и вполне ощутимые для бизнеса и покупателей.
При ввозе товаров электронной торговли, которые физлица приобретают у продавцов из третьих стран, предлагается установить НДС по ставке 22%. Налоговыми агентами при этом станут электронные торговые площадки, а взимать налог будут налоговые органы.
"Введение с 2027 года НДС по ставке 22% в отношении товаров электронной торговли, приобретаемых физическими лицами из третьих стран. Уплачивать его в качестве налоговых агентов будут электронные торговые площадки. Дополнительные доходы — 75 млрд руб. в год", — отмечается в тексте законопроекта.
Освобождение от НДС, которое сейчас действует для организаций в сфере культуры и искусства, предлагается распространить на индивидуальных предпринимателей. Кроме того, от НДС могут освободить услуги дельфинариев. Для организаций общественного питания, привлекающих высококвалифицированных иностранных специалистов, предлагается учитывать выплаты им при определении права на освобождение от налога.
Предлагается не облагать НДС передачу товаров, работ, услуг и имущественных прав на безвозмездной основе Минобороны, Росгвардии, ФСБ и МЧС для целей защиты от БПА. Также от налога освободят безвозмездную передачу питания гражданам в защитных сооружениях и подвалах. Право на вычет "входного" НДС по таким операциям сохраняется.
Еще предлагается не признавать объектом налогообложения НДС передачу на безвозмездной основе в государственную казну не только недвижимого, но и движимого имущества.
Маркетплейсы подключат к налоговому контролю
Цифровые платформы могут получить отдельные функции налогового администрирования. Речь идет об информационном взаимодействии между налоговой службой и партнерами площадок. В пояснительной записке это сформулировано так:
"Наделение цифровых платформ отдельными функциями налогового администрирования в части обеспечения информационного взаимодействия между налоговым органом и партнером цифровой платформы".
На практике это значит, что налоговые органы смогут при определенных нарушениях приостанавливать прием заказов у продавца на цифровой платформе. Площадкам также передадут дополнительные обязанности, связанные с налоговым контролем.
Площадкам придется не только выявлять риски у продавцов, но и отвечать за невыполнение поручений налоговой. Если оператор платформы вовремя не приостановит прием заказов и размещение карточки товара у продавца по требованию налогового органа или не исполнит другие обязанности, связанные с налоговым контролем, ему грозит штраф 100 тысяч рублей.
Штрафы вырастут — но не для всех одинаково
Один из самых заметных блоков поправок — индексация штрафов за нарушения налогового законодательства. В пояснительной записке необходимость изменений объясняют просто:
"Приведение размеров штрафов к их экономически оправданной величине путем их индексации на уровень прошедшей с года их установления инфляции".
Что это значит на практике? Многие фиксированные штрафы вырастут. Минимальный штраф за непредставление налоговой декларации или расчета по страховым взносам поднимется с 1 тысячи до 2,6 тысяч рублей. За нарушение электронного способа подачи декларации — с 200 до 560 рублей. Штраф за непредставление документов по требованию налоговой вырастет с 200 до 560 рублей за каждый документ.
Существенно вырастут санкции для свидетелей (речь о вызовах в налоговую). За неявку или уклонение от явки без уважительной причины штраф предлагают поднять с 1 тысячи до 14 тысяч рублей. За неправомерный отказ от дачи показаний или заведомо ложные показания — с 3 тысяч до 42 тысяч рублей.
Для экспертов, переводчиков и специалистов штраф за отказ от участия в налоговой проверке или налоговом мониторинге вырастет с 500 рублей до 7 тысяч рублей. За заведомо ложное заключение или перевод — с 5 тысяч до 14 тысяч рублей.
Ответственность за отсутствие постановки на налоговый учет тоже ужесточат. Штраф за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет хотят увеличить с 10 тысяч до 30 тысяч рублей. Минимальный штраф за ведение деятельности без постановки на учет — с 40 тысяч до 121 тысячи рублей.
Отдельно вводится новый штраф — 121 тысяча рублей за несообщение о создании обособленного подразделения, если речь не идет о филиале или представительстве.
Льготы станут получать без заявления
Законопроект предусматривает расширение информационного обмена между налоговыми органами и Социальным фондом России.
"Расширение информационного обмена между налоговыми органами и Социальным фондом России в целях предоставления налоговых льгот физическим лицам по имущественным налогам в беззаявительном порядке", — отмечается в пояснительной записке.
Граждан также планируют информировать о доступных налоговых льготах через электронные сервисы — личный кабинет налогоплательщика и портал "Госуслуги" (6+).
Что изменится для предпринимателей
Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной, автоматизированной упрощенной и единой сельскохозяйственной системах налогообложения предлагается не учитывать при определении объекта налогообложения проценты по российским банковским вкладам и остаткам на счетах, если эти доходы уже облагаются НДФЛ.
С 2028 года налоговые органы смогут автоматически уменьшать налог при патентной системе налогообложения на сумму страховых взносов.
Крупному бизнесу упростят доступ к мониторингу
Сейчас кандидат в налоговый мониторинг должен одновременно соответствовать трем критериям — по объему выручки, стоимости активов и сумме уплаченных налогов. Законопроект предлагает отказаться от необходимости соответствовать всем трем требованиям: достаточно будет одного из них. Для компаний-правопреемников организаций, уже находившихся в налоговом мониторинге, эти критерии также предлагается отменить.
Туристический налог можно будет снизить до нуля
Муниципалитетам хотят дать право самостоятельно снижать минимальный размер туристического налога вплоть до нуля. Кроме того, предлагается считать налоговую базу исходя из фактически оказанных услуг за налоговый период независимо от того, успел ли клиент оплатить их.
Акцизы и налог на прибыль
Законопроект предусматривает индексацию акцизов на 2027–2029 годы выше прогнозируемой инфляции. Для организаций предлагается продлить ряд временных антикризисных мер, а также расширить перечень расходов, которые можно учитывать при расчете налога на прибыль. В него хотят включить затраты на предотвращение террористических атак с применением беспилотных комплексов.
"Опережающая индексация ставок акцизов выше прогнозируемого уровня инфляции приведет к дополнительным доходам бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в объеме более 80 млрд руб. в год (в т. ч. в федеральный бюджет — более 40 млрд рублей)", — говорится в тексте законопроекта.
Резкое подорожание бензина отложено на 2027 год Рост акцизов на топливо владельцы АЗС переложат на кошельки автовладельцев
Что изменится для компаний с иностранными активами
Отдельный блок посвящен иностранным компаниям. Порог участия, при котором лицо признается контролирующим иностранную организацию, предлагается увеличить с 25% до 50%. Одновременно отменяется действующий необлагаемый порог прибыли контролируемой иностранной компании в 10 млн рублей. При этом обязанность уведомлять об участии в иностранной организации при доле более 10% сохраняется.
Для российских организаций также предлагается до 2030 года сохранить возможность отложить уплату налога с прибыли контролируемых иностранных компаний, если из-за санкционных ограничений такие компании не могут распределять дивиденды.
